איך אתם מנהלים את תזרים המוזמנים שלכם?

חפש נושא
חפש מקצוען

 תזרים המזומנים מאמר 2

מאת:  עפר  רביב
פורסם: 8/6/2010

תזרים המזומנים – מערכת הדם של העסק מאמר שני בסדרה

לאחר שבמאמר הקודם הובהרה חשיבותו של ניהול תזרים מזומנים לעסק ומאפייניו נעבור כעת למישור המעשי.
מה כולל תזרים המזומנים:
פרט למיון הראשי בין כניסות מזומן (תקבולים) ליציאות מזומן (תשלומים) קיימת גם הפרדה ערכית חשובה ביותר והיא ההפרדה בין התנועות הוודאיות מבחינת מועד וסכום (הוראות קבע, תשלומי הלוואות, משכורות וצ'קים שכבר נמסרו) לבין התנועות המשוערות (חוב פתוח מלקוחות, קניות עתידיות, השקעות שיש בכוונת העסק לבצע).
מאחר שהעולם לא כל כך ברור הרי שגם בין הדברים הוודאיים יש ספק כלשהו. כך למשל, חיובי חב' הסלולר הם אמנם קבועים בתאריך מסוים אבל לא ברור  כמה בדיוק נחויב באותו יום. כך גם צ'ק דחוי שקבלנו מלקוח אינו ודאי עד שאכן הוא נפרע.

חלוקה זו חשובה כאשר נכיר את כללי ההכנה של התזרים

כללי ההכנה של התזרים
1. הפרידו בין התקבולים לתשלומים באופן ברור. זה יצמצם החשש מפני טעויות סיכום.
2. היו זהירים בהערכותיכם, בעיקר במה שכרוך בתקבולים.
3. היצמדו לעובדות. מלאו קודם את הנתונים הוודאיים, אח"כ תנו הערכה שמרנית לגבי הבלתי ודאיים. נתו
4. הכנסות העסק בעתיד הן המנוע שיפעיל את תזרים המזומנים: גם התקבולים לויים בו וגם התשלומים (קניות של סחורה או חומר גלם והיקף המשכורות).  חובה לערוך את תחזית המכירות באופן מדוקדק וזהיר, רצוי על בסיס נסיון העבר (חודשים מקבילים בשנה שעברה למשל) ובהתחשב בשינויים במחירים שחלו מאז או מגמות כלכליות שכדאי לקחת בחשבון.
5. לא לשכוח להכניס תנועות פיננסיות כמו פרעון הלוואות ולקזז צ'קים עליהם קבלתם נכיון מהבנק.
6. בעת חיזוי הקניות מספקים יש לקחת בחשבון את רמת המלאי בעסק. אם הצטיידנו במלאי גדול בעסקה חד פעמית זה יגדיל את סך התשלומים להם התחייבנו אבל יצמצם את הקניות הבלתי ודאיות, אותן נעריך, לפי תחזית המכירות.
7. יש לזכור כי בגלל תנאי התשלום שאנו מעניקים ללקוחותינו ומשיגים מספקינו התמונה שמציג תזרים המזומנים תמיד דחויה. חשוב לקחת בחשבון את תנאי התשלום בכל נתון "לא ודאי" שנכניס.
8. תמיד יש "לסגור את היום" עם חישוב היתרה הצפויה בכל אחד מהתאריכים בהם צפויה תנועה.

כיצד נתעד את נתוני התזרים?
האפשרות הפשוטה ביותר, בה נוקטים רוב העסקים הקטנים שמקיימים מעקב תזרים היא רישום ידני ביומן. שיטה זו זולה אבל אינה מבקרת את עצמה ומחייבת הקפדה ודייקנות מרובים וכמובן גם סיכום ידני חדש עם כל שינוי.
בעסקים בינוניים וגדולים וכאלה שמנהלים מספר פעולות גדול חובה להיעזר בתוכנה. חלק מתוכנות הנהלת החשבונות נותנות נתוני תזרים אבל כוללות רק פעולות ודאיות וברובן ניהול פעולות חזויות אינה נוחה ומובילה לטעויות מצטברות. לכן ניתן להשתמש בנתונים מתוכן ולהוסיף ידנית את הנתונים המשוערים. אמצעי פשוט לכך הוא קובץ EXCEL. שמרכז את כל המידע כולל תכנון ותחזית.
עסקים בעלי מחזור פעילות גדול יותר חייבים להישען על תוכנה לניהול תזרים מזומנים יעודית. לכך יש כמה חסרונות: 1. היא עולה כסף, 2. כדי לקבל תמונה מדויקת באמת לא די לכתוב בה את יתרת הפתיחה אלא להזין לתוכה את כל תנועות הנהלת החשבונות ותנועות הבנק. חלק מהתוכנות מאפשרות עדכון אוטומטי מחשבון הבנק. אבל היתרונות גדולים ורבים מאד.
כדי לקבוע מה הפתרון העדיף לעסק דרושה מעורבות של יועץ כלכלי שיסייע גם להגדיר את הצרכים ולבחור פתרון.
במאמר הבא נתייחס למסקנות אותן ניתן להסיק מממצאי התזרים.
אם ברצונך לקרוא את המאמר הראשון בסדרה נא לחץ על תזרים 1

עפר רביב, יועץ כלכלי ועסקי, שימש בתפקידים של מנהל כספים בחברות שונות וכן מילא תפקידי גזבר בקבוצת סאיטקס ובאחת החטיבות של קונצרן כור. כיועץ עצמאי וכחונך מטעם מט"י מסייע עפר מזה שנים רבות לניתוח עסקים והכנה של תכניות עסקיות ומלווה בעלי עסקים מול בנקים וקרנות.

 צור קשר עם המקצוען   חזרה לקטגוריה יעוץ כלכלי ופיננסי   הדפס מאמר   שלח לחבר
* האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

אין תגובות למאמר זה

כתבות הקשורות לנושא
הובלות בין לאומיות – הדרך שלנו לקדם את העסק שלנו
היתרונות בשימוש של שואב אבק תעשייתי
לכבוד השנה החדשה, לומדים לאפות!
האם מכונת כביסה איכותית באמת יותר יקרה ממכונת כביסה רגילה?
מי מפחד מחזון
רו"ח יוסי  נתנזון
ראיית חשבון
רו"ח יוסי  נתנזון
 איל קליין
פתרונות אינטרנט
 איל קליין
 יצחק יורמן
אימון עסקי
 יצחק יורמן
 צוות האתר
בעלי מקצוע
 צוות האתר
 ניצן ברזני
פיתוח עסקי
 ניצן ברזני
ד"ר Ph.D אורית צוקר
טיפול בחרדות ויעוץ זוגי
ד"ר Ph.D אורית צוקר
 דורון  בהרב
נדל"ן
 דורון  בהרב
הנדסאי מחשבים גיא אדרי
מחשבים
הנדסאי מחשבים גיא אדרי
חוקר פרטי אמנון רודס
חקירות ומעקבים
חוקר פרטי אמנון רודס
מומחה לטיפול בכאב רפאל צור
רפואה סינית
מומחה לטיפול בכאב רפאל צור
מעונין להופיע פה?
בעלי מקצוע | חוקר פרטי בגידות | עו"ד בחיפה | שיווק דיגיטלי | חברת קידום אתרים בגוגל